Menurut Werastuti (2013)audit tenure adalah lama masa waktu perikatanyang terjalin antara auditor dari Kantor Akuntan Publik dengan
auditee yang sama secara berturut-turut.Adanya masa perikatan yang berlangsung antara auditor dari Kantor Akuntan Publik dengan perusahaan yang sama menjadi faktor utama dari perdebatan yangada, perusahaan yang sulit untuk mengambil keputusan antara perlu untuk mengganti atau mempertahankan hubungan dengan auditor dari KAP setelah menjalani beberapa periodewaktu, dimana jika perusahaan memilih untuk mempertahankan hubungannya dalam jangka waktu yang lama maka akan menimbulkan temuan-temuan yang diperdebatkan (Mgbame et al., 2012).Adanya tenure yang berkepanjangan dapat menyebabkan munculnyaperlakuan auditor yang cenderung mengarah untuk mengikuti kemauan manajemen karena terbentuknya hubungan kekerabatan diantara auditor dengan klien seiring berjalannya waktu.Peraturan audit tenureyang berlaku di Indonesia dituangkan dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) Nomor 13/POJK.03/2017 dimana salah satunya berisi tentang Kantor Akuntan Publik untuk memberikan jasa auditnya pada laporan keuangan suatu perusahaan dilakukan paling lama untuk lima(5) tahun buku danpaling lama tiga(3) tahun buku untuk Akuntan Publikpada perusahaan yang sama