Tinjauan tentang Risiko Kredit (skripsi dan tesis)

Kegiatan operasional utama bank yaitu pemberian kredit merupakan
sumber utama pendapatan bank dalam meningkatkan profitabilitasnya.
Kegiatan pemberian kredit yang dilakukan oleh bank tidak lepas dari risiko
kredit yang juga harus dihadapi. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia
No.13/24/DPNP/2011 menyatakan bahwa risiko kredit adalah risiko akibat
kegagalan debitur dan/atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada
Bank. Risiko kredit yang biasa dihadapi adalah ketidakmampuan nasabah
untuk melakukan pelunasan kewajibannya kepada bank.
Rasio keuangan yang digunakan sebagai proksi terhadap nilai suatu
risiko kredit adalah Non Performing Loan (NPL). Rasio ini menunjukkan
bahwa kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah
yang diberikan oleh bank (Almilia dan Herdiningtyas, 2009). Non
Performing Loan (NPL) mencerminkan risiko kredit, semakin kecil Non
Performing Loan (NPL), maka semakin kecil pula risiko kredit yang
ditanggung oleh pihak bank. Agar nilai bank terhadap rasio ini baik Bank
Indonesia menetapkan kriteria rasio Non Performing Loan (NPL) nett di
bawah 5%.
Siamat (2011) menyatakan bahwa Non Performing Loan (NPL) atau
sering disebut kredit bermasalah dapat diartikan sebagai pinjaman yang
mengalami kesulitan pelunasan akibat adanya faktor kesengajaan dan atau
karena faktor eksternal di luar kendali debitur. NPL (Non Performing
Loan) menunjukkan bahwa kemampuan manajemen bank dalam
mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank (Almilia dan
Herdiningtyas, 2009).
NPL merupakan alat ukur dari risiko kredit, yang menunjukkan
perbandingan antara kredit bermasalah terhadap kredit yang disalurkan
(outstanding credit). Menurut Triandaru dan Budisantoso (2012), Credit
risk adalah risiko yang dihadapi bank karena menyalurkan dananya dalam
bentuk pinjaman kepada masyarakat. Pinjaman yang mengalami kesulitan
pelunasan akibat adanya faktor kesengajaan dan atau karena faktor
eksternal di luar kemampuan kendali debitur sering disebut dengan kredit
bermasalah atau Non Performing Loan (NPL).
Non Performing Loan merupakan rasio keuangan yang secara umum
dipergunakan sebagai pengukuran risiko kredit (Agustiningrum, 2013).
Non Performing Loan yang tinggi mengindikasikan bahwa pengelolaan
kredit pada bank tidak optimal yang mengakibatkan risiko kredit yang
dialami oleh bank tersebut akan menjadi tinggi (Oktaviantari dan
Wiagustini, 2013). Dari penjelasan tersebut menunjukkan bahwa semakin
tinggi tingkat Non Performing Loan suatu bank memiliki arti bahwa
kualitas kredit dari bank tersebut buruk dan menyebabkan jumlah kredit
bermasalah semakin banyak sehingga kerugian yang ditimbulkan terhadap
profitabilitas akibat kredit yang bermasalah semakin besar.