Pengukuran Risiko Kredit (skripsi dan tesis)

Risiko kredit dapat diukur menggunakan rasio keuangan bank untuk
mengukur terjadinya risiko kerugian yang terkait dengan kemungkinan
kegagalan debitur dalam melunasi kewajiban utang-utangnya kepada bank.
Adapun rasio yang dimaksud adalah Non Performing Loan (NPL) dan Non
Performing Financing (NPF).
1. Non Performing Financing (NPF)
Non Performing Financing (NPF) merupakan bagian dari rasio
keuangan bank yang digunakan untuk mengukur terjadinya risiko
kerugian yang terkait dengan kemungkinan kegagalan debitur dalam
melunasi kewajiban utang-utangnya kepada bank. Menurut Wardiantika
dan Kusumaningtias (2014) Non Performing Financing (NPF) adalah
rasio antara pembiayaan yang bermasalah dengan total pembiayaan
yang disalurkan bank syariah.
Pembiayaan bermasalah atau juga disebut Non Performing
Financing (NPF) adalah suatu pinjaman yang mengalami kesulitan
pelunasan akibat adanya faktor kesengajaan dan atau karena faktor
eksternal diluar kemampuan debitur yang dapat diukur dari
kolektabilitas. Setiap pembiayaan yang diberikan perbankan syariah
tersebut memiliki risiko pembiayaan. Dalam hal ini risiko pembiayaan
diukur dengan rasio Non Performing Financing (NPF).
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor.9/24/DPbs Tahun
2007 tentang Sistem Penilaian Kesehatan Bank berdasarkan prinsip
syariah, Non Performing Financing adalah pembiayaan yang terjadi
ketika pihak debitur (mudharib) karena berbagai sebab, tidak dapat
memenuhi kewajiban untuk mengembalikan dana pembiayaan
(pinjaman).
TotalPembiayaan
Jumlah PembiayaanBermasalah
(Surat Edaran Bank Indonesia Nomor.9/24/DPbs Tahun 2007)
Kolektabilitas kredit merupakan penggolongan kredit berdasarkan
kategori tertentu guna memantau kelancaran pembayaran kredit
(pembiayaan) oleh debitur. Untuk menetapkan golongan kualitas
pembiayaan, maka pada masing-masing kelompok produk pembiayaan
ditetapkan kriteria-kriteria tertentu.
2. Non Performing Loan (NPL)
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP
tanggal 25 Oktober 2011 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank
dan Peraturan BI No. 13/1/PBI/2011 tentang Sistem Penilaian Tingkat
Peraturan Bank Indonesia menetapkan batas maksimum Non
Performing Loan yaitu 5% agar tidak mempengaruhi tingkat kesehatan
bank tersebut. Oleh sebab itu, maka bank dituntut untuk senantiasa
menjaga agar tingkat Non Performing Loan tidak melebihi dari batas
maksimal yang disyaratkan Bank Indonesia, yaitu 5% dari seluruh
kredit secara bruto (gross).
Non Performing Financing (NPF) dan Non Performing Loan (NPL)
pada dasarnya sama, namun NPF digunakan untuk mengukur risiko kredit
pada bank-bank syari’ah sedangkan untuk bank-bank umum, pengukuran
risiko kredit dilakukan menggunakan Non Performing Loan (NPL).
Dengan demkian, tingkat risiko kredit dalam penelitian ini diukur
menggunakan Non Performing Loan (NPL).