Tindakan partisipasi anggaran ini pada dasarnya mampu mempengaruhi masa depan suatu organisasi, khususnya organisasi sektor publik. Semakin banyak pihak yang terlibat dalam proses penganggaran dengan kontribusi kerja yang optimal, maka dapat mempermudah proses penyusunan anggaran hingga anggaran tersebut digunakan. Saat ini organisasi sektor publik mulai menerapkan sistem penganggaran secara partisipasi. Melalui sistem partisipasi ini, bawahan atau pelaksana anggaran dilibatkan dalam penyusunan anggaran sehingga tercapai kesepakatan antara atasan/pemegang kuasa anggaran dan bawahan/pelaksana anggaran mengenai anggaran tersebut. Dalam hal ini dapat disimpulkan bahwa partisipasi pegawai akan dapat menaikkan senjangan anggaran. Partisipasi pegawai dalam anggaran akan membuat pegawai leluasa dalam menentukan apa yang akan dicapai untuk kepentingan sendiri bukan kepentingan organisasi, mereka cenderung berusaha agar anggaran yang telah disusun mudah dicapai antara lain dengan melonggarkan anggaran. Hasil penelitian terdahulu yang telah dilakukan oleh Nitiari dan Yadnyana (2015) menyatakan bahwa partisipasi anggaran berpengaruh positif dan signifikan pada senjangan anggaran. Serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh Mercury dan Putri (2015) menunjukkan bahwa partisipasi anggaaran berpengaruh positif signifikan pada senjangan anggaran di Hotel berbintang Kabupaten Gianyar. Hal ini menunjukkan bahwa semakin tinggi partisipasi yang diberikan kepada bawahan, maka bawahan berusaha agar anggaran yang mereka susun mudah dicapai serta mengurangi resiko yang mungkin dihadapi apabila tidak mampu mencapai target yang diinginkan dengan menciptakan senjangan anggaran. Riansah (2013) menguji pengaruh partisipasi anggaran terhadap senjangan anggaran dengan asimetri informasi dan kecukupan anggaran sebagai variabel moderating.
Hasil penelitian ini menyatakan bahwa partisipasi anggaran berpengaruh positif dan signifikan terhadap senjangan anggaran, artinya semakin tinggi pastisipasi anggaran maka semakin tinggi pula terjadinya senjangan anggaran. Sedangkan hasil penelitian yang dilakukan Apriyandi (2011) menyatakan bahwa partisipasi anggaran memiliki hubungan yang negatif dan signifikan terhadap senjangan anggaran, maksudya bahw partisipasi anggaran akan menurunkan tingkat kesenjangan anggaran. Ardila (2013) menguji pengaruh partisipasi anggaran terhadap senjangan anggaran dengan menggunakan ambiguitas peran dan asimetri informasi sebagai pemoderasi. Partisipasi anggaran berpengaruh signifikan negatif terhadap senjangan anggaran disebabkan oleh tingginya tingkat partisipasi pegawai yang positif terhadap penyusunan anggaran sehingga dapat menurunkan senjangan anggaran. Rahmiati (2013) menyebutkan juga bahwa partisipasi anggaran dapat menurunkan senjangan anggaran karena partisipasi anggaran dipandang sebagai suatu proses dalam organisasi yang melibatkan para manajer dalam penentuan tujuan anggaran yang menjadi tanggung jawab organisasi secara menyeluruh, sehingga partisipasi dapat meningkatkan kebersamaan, inisiatif menyumbangkan ide dalam perbuatan, ini berarti partisipasi anggaran berpengaruh negatif terhadap senjangan anggaran