Organization For Economic Co-operation And Development(OECD)menyebutkanbeberapa metode untuk menentukan arm’s lengthyaitu : 1.Comparable uncontrolled price method, pada metode ini penentuan harga transfer berdasarkan pada harga yang digunakan dalam transaksi-transaksi yang sama antara perusahaan-perusahaan independen 2.Resale price methoddalam metode ini dilakukan perbandingan harga dalam transaksi antara perusahaan yang memiliki hubungan istimewa dan perusahaan lain yang tidak memilki hubungan istimewa. 3.Cost plus method, penentuan arm’s lengthdimulai dengan besarnya jumlah cost plusyang dikeluarkan oleh pemasok barang atau jasa dalam transaksi yang dipengaruhi oleh hubungan istimewa. Kemudian jumlah tersebut ditambahkan suatu markup, besarnya cost plusmarkupitu seharusnya sesuai dengan cost plus markup, yang diperoleh pemasok yang sama atas transaksi sejenis yang tidak dipengaruhi oleh hubungan istimewa. 4.Profit split method, metode ini mencari laba yang akan dibagi di antara perusahaan yang ada dalam satu grup dari transaksi antara perusahaan yangmemiliki hubunganistimewa. Kemudian laba tersebut dibagi di antara perusahaan-perusahaan yang mempunyai hubungan istimewa tersebut dengan pertimbangan ekonomis sehingga pembagian laba terus sama dengan laba yang diperoleh dari transaksi antara perusahaan yang tidak memiliki hubungan istimewa.
5.Transactional net margin method, metode ini menetapkan net margindari wajib pajak yang dipengaruhi oleh hubungan istimewa seharusnya ditetapkan sesuai dengan net marginpajak dalam transaksi yang sama tetapi dengan perusahaan yang tidak memiliki hubungan istimewa (Tax andTransfer Pricing, 2008).Berdasarkan pedoman OECD mengenai kebijakan Indonesia terkait praktik transfer pricing dalam penentuan harga wajar, yaitu peraturannya mengacu pada UU PPh Pasal 18, pinalti atas ketetapan transfer pricing ditetapkan 2% sanksi administrasi dari hasil koreksi yang ditemukan pada laporan dokumentasi transfer pricing, dalam hal pengungkapan pengembalian pajak belum diatur (Septarini, 2012)