Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Dalam laporan sumber dan penggunaan modal kerja tidak tecantum
sumber dan penggunaan modal kerja yang berasal dari unsur-unsur modal
kerja sendiri. Karena perubahan-perubahan yang hanya menyangkut unsurunsur aktiva lancar dan hutang lancar saja. Kedua acounts tersebut disebut
“current Accounts” tidak akan mengakibatkan perubahan jumlah modal kerja
(netto). Dengan demikian maka jumlah modal kerja hanya berubah kalau ada
perubahan unsur-unsur di luar “current accounts” (Aktiva tetap, hutang
jangka panjang dan modal sendiri) yang mempunyai efek neto terhadap
modal kerja