PSAK nomor 2 tahun 2009 mengharuskan perusahaan untuk mengunkapkan
komponen kas dan setara kas serta harus menyajikan rekonsiliasi jumlah tersebut
Aliran kas
Tujuan Manfaat
1. Menyediakan informasi yang relevan
mengenai penerimaan dan pembayaran
(pengeluaran) terhadap kas yang
dilakukan perusahaan dalam satu periode.
1 Memberikan informasi khususnya kepada pengguna
laporan tentang penerimaan dan pengeluaraan
perusahaan dalam periode akuntansi.
2 Sebagai alat yang digunakan para investor dan/atau
kreditur untuk menilai perusahaan mampu untuk
menerima pendanaan dari investor maupun kreditur.
3 Membantu pemakai laporan supaya tahu penyebab
perbedaan laba bersih atau laba akuntansi dengan
laba tunainya.
4 Membantu para pemakai laporan keuangan untuk
menentukan efek dari transaksi-transaksi cash dan
non ca sh investing serta pendanaannya terhadap
posisi keuangan perusahaan.
Manfaat Aliran Kas 1
dalam laporan arus kas dengan pos yang sama dengan pos yang ada di neraca.
Setara kas (cash equivalent) adalah investasi yang sifatnya likuid, berjangka pendek
dan dengan cepat dapat dijadikan kas dalam jumlah tertentu tanpa harus
menghadapi resiko perubahan nilai yang signifikan. Arus kas merupakan arus
masuk atau arus keluar kas atau setara kas. PSAK No. 2 tahun 2009 menjelaskan
bahwa kas terdiri dari saldo kas (cash on hand) dan rekening giro.
Laporan arus kas harus melaporkan arus kas selama periode tertentu dan
diklasifikasikan menurut aktivitas operasi, investasi dan pendanaan (PSAK No.
revisi 2009, paragraph 10). Klasifikasi menurut aktivitas memberikan informasi
yang memungkinkan para pengguna laporan untuk menilai pengaruh aktivitas
tersebut terhadap posisi keuangan entitas serta terhadap jumlah kas dan setara kas.
Aktivitas dalam laporan arus kas menurut Kieso,dkk (2008: 213) sebagai berikut:
a. Aktivitas operasi ( operating activities) meliputi arus kas transaksi yang
digunakan untuk menemukan laba bersih.
b. Aktivitas Investasi (investing activities) meliputi pemberian dan penagihan
pinjaman serta perolehan dan pelepasan investasi (baik utang maupun
ekuitas) serta properti, pabrik dan peralatan.
c. Aktivitas pembiayaan (financing activities) melibatkan pos-pos kewajiban
dab ekuitas pemilik. Aktivitas ini meliputi: perolehan sumber daya dari
pemilik dan komposisinya kepada mereka dengan pengendalian atas dan
dari investasinya, dan peminjaman uang dari kreditor serta pelunasannya.