Masalah lingkungan telah berkembang sangat pesat. Kekhawatiran awal adalah terjadinya kerusakan lingkungan yang mengakibatkan polusi, kontaminasi air dan perubahan iklim. Dalam rangka melestarikan lingkungan, perusahaanperusahaan diharapkan dapat mengurangi konsumsi sumber daya alam. Kinerja lingkungan ini memiliki kinerja yang setara dengan lingkungan sekitar yang memproduksi produk ramah lingkungan. Kinerja lingkungan adalah tuntutan yang harus ditanggapi oleh perusahaan sebagai akibat dari tekanan karyawan, masyarakat, pemerintah dan berbagai pihak yang peduli terhadap lingkungan, Soewarno et al., (2018). Dengan menjaga lingkungan, perusahaan dapat memperoleh manfaat secara tidak langsung, baik dari segi kesehatan dan kenyamanan, serta ketersediaan sumber daya. Deswanto dan Siregar (2018) ada beberapa peraturan di Indonesia tentang pengelolaan dan pengungkapan lingkungan. Beberapa peraturan mengamanatkan bahwa perusahaan harus terlibat dalam kegiatan perlindungan lingkungan. UndangUndang Pasal 68 Nomor 32 Tahun 2009 tentang Perlindungan dan Pengelolaan Lingkungan menyatakan bahwa setiap orang yang melakukan bisnis dan / atau kegiatan wajib untuk: a. memberikan informasi terkait perlindungan dan pengelolaan lingkungan dengan jujur, transparan, dan tepat waktu; b. menjaga kelestarian fungsi lingkungan; dan c. mematuhi ketentuan tentang standar kualitas lingkungan dan / atau kriteria standar untuk kerusakan lingkungan. Undang-Undang No. 40 Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas mengatur kedua tanggung jawab lingkungan : Pasal 74 ayat 1 mengamanatkan bahwa perusahaan memiliki kegiatan bisnis di bidang atau terkait dengan sumber daya alam untuk melakukan tanggung jawab sosial dan lingkungannya dan persyaratan pengungkapan dalam Pasal 66 ayat 2c mengatur bahwa salah satu item isi dari laporan tahunan adalah laporan tentang pelaksanaan tanggung jawab sosial dan lingkungan. Pada tahun 2012, pemerintah mengeluarkan peraturan lain terkait dengan UU No. 40 Tahun 2007, dalam bentuk Peraturan Pemerintah No. 47 Tahun 2012 tentang Tanggung Jawab Sosial dan Lingkungan dari Perseroan Terbatas, yang secara eksplisit menyatakan bahwa tanggung jawab sosial dan lingkungan adalah kewajiban perusahaan yang operasinya di bidang atau terkait dengan sumber daya alam dan perusahaan yang tidak melakukan tanggung jawab tersebut akan dikenakan penalti sesuai dengan hukum