Non Performing Loan (NPL)

Perkembangan pemberian kredit yang paling tidak menggembirakan bagi
pihak bank adalah apabila kredit yang diberikannya ternyata menjadi kredit
bermasalah. Credit Risk adalah resiko yang dihadapi bank karena menyalurkan
dananya dalam bentuk pinjaman kepada masyarakat (Ali, 2006 dalam Christiano,
2014). Hal ini terutama disebabkan oleh kegagalan pihak debitur memenuhi
kewajibannya untuk membayar angsuran (cicilan) berupa pokok kredit, bunga
dan lain-lain.
Menurut Susanto dan Kholis (2016) rasio Non Performing Loan
merupakan perbandingan antara jumlah kredit yang diberikan dengan tingkat
kolektibilitas yang merupakan kredit bermasalah dibandingkan dengan total kredit
yang diberikan oleh bank.
Risiko kredit (default risk) juga dapat terjadi akibat kegagalan atau
ketidakmampuan nasabah dalam mengembalikan jumlah pinjaman yang
diterima dari bank serta bunganya sesuai dengan jangka waktu yang telah
ditentukan atau dijadwalkan. Kredit bermasalah yang tinggi dapat menimbulkan
keengganan bank untuk menyalurkan kredit karena harus membentuk cadangan
penghapusan yang besar. NPL merupakan persentase jumlah kredit bermasalah
(kriteria kurang lancar, diragukan, macet) terhadap total kredit yang disalurkan
bank (Susanto dan Kholis, 2016). NPL mencerminkan rasio kredit. Semakin kecil
NPL maka semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung oleh pihak bank.
Bank dalam melakukan kredit harus melakukan analisis terhadap kemampuan
debitur untuk membayar kembali kewajibannya. Setelah kredit diberikan, bank
wajib melakukan pemantauan terhadap penggunaan kredit serta kemampuan dan
kepatuhan debitur dalam memenuhi kewajibannya. Bank melakukan peninjauan
dan pengikatan terhadap agunan untuk memperkecil risiko kredit.
Rasio NPL digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank
dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Risiko kredit yang
diterima oleh bank merupakan salah satu risiko usaha bank, yang diakibatkan dari
ketidakpastian dalam pengembaliannya atau yang diakibatkan dari tidak
dilunasinya kembali kredit yang diberikan oleh pihak bank kepada debitur.
NPL yang tinggi akan memperbesar biaya, sehingga berpotensi
terhadapkerugian bank. Semakin tinggi rasio ini maka akan semakin buruk
kualitas kredit bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar,
dan oleh karena itu bank harus menanggung kerugian dalam kegiatan
operasionalnya sehingga berpengaruh terhadap penurunan laba (ROA) yang
diperoleh bank. Bank Indonesia (BI) melalui Peraturan Bank Indonesia (PBI)
menetapkan bahwa rasio kredit bermasalah (NPL) adalah dibawah 5% jadi dengan
kata lain bank dikatakan sehat apabila NPL dibawah 5% sedangkan NPL diatas 5% dikatakan kurang sehat