Kas Perusahaan

Menurut Munawir (2010:14) bahwa:“kas adalah uang tunai yang dapat digunakan
untuk membiayai operasi perusahaan. Termasuk dalam pengertian kas adalah cek yang
diterima dari para langganan dan simpanan perusahaan di bank dalam bentuk giro atau
permintaan deposit, yaitu simpanan di bank yang dapat diambil kembali setiap saat oleh
perusahaan.”
Menurut Riyanto (2011: 94) bahwa: “kas adalah salah satu unsur modal kerja
yang paling tinggi tingkat likuiditasnya.”
Menurut Riyanto (2011 : 346) sumber-sumber penerimaan dan pengeluaran kas
adalah sebagai berikut:
1. Berkurang dan bertambahnya aktiva lancar selain kas
Berkurangnya aktiva lancar selain kas berarti bertambahnya dana atau kas, hal ini
dapat terjadi karena terjualnya barang tersebut, dan hasil penjualan tersebut
merupakan sumber dana atau kas bagi perusahaan itu. Bertambahnya aktiva lancar
dapat terjadi karena pembelian barang, dan pembelian barang membutuhkan dana.
2. Berkurang dan bertambahnya aktiva tetap
Berkurangnya aktiva tetap berarti bahwa sebagian dari aktiva tetap itu dijual dan
hasil penjualannya merupakan sumber dana dan menambah kas perusahaan.
Bertambahnya aktiva tetap dapat terjadi karena adanya pembelian aktiva tetap
dengan menggunakan kas. Penggunaan kas tersebut mengurangi jumlah kas
perusahaan.
3. Bertambah dan berkurangnya setiap jenis hutang
Bertambahnya hutang, baik hutang lancar maupun hutang jangka panjang berarti
adanya tambahan kas yang diterima oleh perusahaan. Berkurangnya hutang, baik
hutang lancar maupun hutang jangka panjang dapat terjadi karena perusahaan telah
melunasi atau mengangsur hutangnya dengan menggunakan kas sehingga
mengurangi jumlah kas.
4. Bertambahnya modal
Bertambahnya modal dapat menambah kas misalnya disebabkan karena adanya
emisi saham baru, dan hasil penjualan saham baru. Berkurangnya modal dengan
menggunakan kas dapat terjadi karena pemilik perusahaan mengambil kembali atau
mengurangi modal yang tertanam dalam perusahaan sehingga jumlah kas berkurang.
5. Adanya keuntungan dan kerugian dari operasi perusahaan
Apabila perusahaan mendapatkan keuntungan dari operasinya berarti terjadi
penambahan kas bagi perusahaan yang bersangkutan sehingga penerimaan kas
perusahaan pun bertambah. Timbulnya kerugian selama periode tertentu dapat
menyebabkan ketersediaan kas berkurang karena perusahaan memerlukan kas untuk
menutup kerugian.