Ukuran“perusahaan merupakan total aset yang dimiliki oleh perusahaan dan dapat menggambarkan kondisi dari perusahaan tersebut. Apabila total aset yang dimiliki besar menunjukan bahwa ukuran perusahaan besar, sebaliknya apabila total aset yang dimiliki kecil menunjukan bahwa ukuran perusahaan kecil”(Sulistiono, 2010). Total aset yang dimiliki oleh perusahaan dianggap telah melalui tahap di mana perusahaan lebih stabil dikarenakan bertambahnya arus kas atas adanya arus laba yang akan membuat perusahaan lebih stabil dalam jangka waktu yang relatif lama jika dibandingkan dengan perusahaan yang memiliki total aset yang kecil.
Sebagai“skala atau nilai yang dapat mengklasifikasikan suatu perusahaan ke dalam kategori besar atau kecil menurut berbagai cara seperti total aktiva atau total aset perusahaan, nilai pasar saham, rata–rata tingkat penjualan dan jumlah penjualan. Ukuran perusahaan umunya dibagi menjadi 3 kategori yaitu large firm, medium firm and small”firm. Tahap“perusahaan dianggap dewasa ditentukan didasarkan oleh total aktiva, semakin besar total aktiva menunjukan bahwa perusahaan memiliki prospek yang baik dalam jangka waktu yang relatif panjang.”Semakin“besar ukuran suatu perusahaan maka semakin menjadi pusat perhatian dari pemerintah dan akan menimbulkan kecenderungan bagi para manajer perusahaan untuk berlaku patuh (compliances) atau agresif (tax avoidance) dalam perpajakan.”Perusahaan“merupakan Wajib Pajak, sehingga ukuran perusahaan dianggap mampu memengaruhi cara sebuah perusahaan dalam memenuhi kewajiban pajaknya dan merupakan faktor yang dapat menyebabkan terjadinya tax avoidance