Etika merupakan tingkah laku atau aturan-aturan tingkah laku yang diterima serta digunakan oleh individual atau suatu golongan tertentu (Khomsiyah dan Indriantoro, 1998). Lebih lanjut, Griffin dan Ebert (2007) menyatakan bahwa etika merupakan suatu keyakinan mengenai tindakan yang benar dan yang salah, atau tindakan yang baik dan yang buruk, serta etika dapat memengaruhi hal yang lainnya. Pendapat ini didukung oleh Bertens (2000:25), yang mendefinisikan etika sebagai ilmu mengenai apa yang baik dan yang buruk terkait dengan hak dan kewajiban moral, kumpulan asas atau nilai yang berkenaan dengan moral, maupun nilai mengenai apa yang benar dan tidak benar yang dianut oleh suatu golongan masyarakat.
Persepsi merupakan suatu cara seseorang menyeleksi, mengatur, serta menginterprestasikan masukan-masukan informasi yang bertujuan untuk menciptakan gambaran yang berarti (Kotler, 2000:198). Thoha (2008:147) menyatakan bahwa faktor yang menimbulkan persepsi yaitu faktor eksternal dan faktor internal. Faktor eksternal yaitu faktor yang berasal dari luar inidividu, meliputi stimulus itu sendiri, baik sosial maupun fisik. Sedangkan, faktor internal berasal dari dalam individu, misalnya sikap, kebiasaan, serta kemauan. Oleh karena itu, persepsi etis merupakan pandangan seseorang dalam melihat kecurangan akuntansi yang terjadi (Pradanti dan Prastiwi, 2014).