Kinerja Keuangan Bank (skripsi dan tesis)

Kinerja keuangan adalah gambaran setiap hasil ekonomi yang mampu diraih oleh perusahaan perbankan pada periode tertentu memalui aktivitasaktivitas perusahaan untuk menghasilkan keuntungan secara efisien dan efektif, yang dapat diukur perkembangannya dengan mengadakan analisis terhadap datadata keuangan yang tercermin dalam laporan keuangan (Kesumayuda, 2015). Kinerja keuangan merupakan penentuan secara periodik tampilan keuangan berdasarkan sasaran, standar dan kinerja yang telah ditetapkan sebelumnya. Kinerja keuangan bank dapat dinilai dari kinerja tahun yang lalu maupun yang sedang berjalan dengan menganalisis laporan keuangan. Informasi mengenai laporan keuangan bank sebagai salah satu upaya untuk membantu para pelaku bisnis dalam menilai kondisi keuangan suatu bank. Laporan keuangan yang diterbitkan oleh bank merupakan salah satu sumber informasi mengenai posisi keuangan bank, kinerja serta perubahan posisi keuangan bank yang sangat berguna untuk menilai kinerja keuangan suatu bank. Analisis kinerja keuangan bank dimulai dengan me-review data laporan keuangan, menghitung, membandingkan atau mengukur, menginterpretasikan dan memberi solusi. Perhitungan yang dilakukan untuk menganalisis kinerja keuangan bank dapat dilakukan dengan menggunakan berbagai teknik analisis, diantaranya adalah dengan menggunakan teknik analisis rasio. Analisis rasio merupakan analisis yang digunakan untuk mengetahui hubungan pos-pos yang ada dalam suatu laporan keuangan atau pos-pos antara laporan keuangan neraca dan laporan laba rugi (Kasmir, 2012:72). Perkembangan kinerja keuangan perusahaan akan dapat dilihat dari tahun ke tahun sehingga dengan melihat perkembangan tersebut perusahaan dapat membuat rencana-rencana untuk masa yang akan datang dan perkembangan yang tidak diinginkan haruslah segera diperbaiki dan diarahkan pada tujuan yang telah ditetapkan semula. Penilaian kinerja keuangan dengan menggunakan pendekatan berdasarkan risiko (Risk Based Bank Rating) merujuk pada Peraturan Bank Indonesia No. 13/ I/ PBI/ 2011 tentang Penilaian Kinerja Bank Umum juga dapat dilihat dari analisis RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan Capital). 1) Profil Risiko (Risk Profile) merupakan penilaian terhadap faktor profil risiko merupakan penilaian terhadap risiko inheren dan kualitas penerapan manajemen risiko dan operasional bank. Dalam profil risiko ini menggabungkan antara tiga faktor dalam CAMELS yaitu Asset dalam CAMELS yang melebur menjadi risiko kredit pada RGEC, Sensitivity yang berubah menjadi risiko pasar pada RGEC dan Likuidity yang melebur menjadi risiko likuiditas pada RGEC. 2) Good Corporate Governance (GCG) merupakan penilaian terhadap manajemen bank atas prinsip GCG. Adapun prinsip GCG tersebut diantaranya adalah keterbukaan, akuntabilitas, tanggung jawab, independensi, serta kewajaran. GCG menggambarkan kemampuan manajemen dalam dalam mengelola perusahaan sehingga perusahaan akan menjadi baik. 3) Earning merupakan penilaian terhadap kinerja earning dan sustainbility earning bank. Pada dasarnya faktor earning pada CAMELS tidak jauh berbeda pada RGEC. 4) Capital merupakan penilaian terhadap tingkat kecukupan permodalan dan pengelolaan permodalan