Investor akan lebih cenderung pada data yang dihasilkan oleh auditor yang bereputasi tinggi dibandingkan dengan yang bereputasi rendah (Sinarwati,2010). KAP yang besar umumnya dianggap sebagai penyedia kualitas audit yang tinggi dan menikmati reputasi tinggi dalam lingkungan bisnis, karena itu akan berusaha untuk mempertahankan independensi mereka untuk menjaga image mereka. Perusahaan cenderung memilih KAP yang tingakat kreadibilitas yang tinggi dibandingkan KAP yang memiliki tingakat kreadibilitas rendah untuk meningkatkan kualitas laporan keuangannya. KAP big-4 dianggap memiliki tingkat independendensi yang lebih baik daripada KAP yang lebih kecil, karena KAP yang besar memiliki kemampuan finansial dan kualitas sumber daya yang lebih tinggi (Asti dan Putra, 2013).