Menurut Kim & Zhang (2015) dalam Md. Harun (2023), terdapat lima
alasan mengapa political connections dapat mempengaruhi tingkat tax
avoidance, yaitu:
- Perlindungan: Political connections memberikan perlindungan yang
mengurangi risiko bagi perusahaan, dibandingkan dengan
perusahaan yang tidak memiliki ikatan politik. - Akses ke data: Ketersediaan data yang memungkinkan perusahaan
untuk melakukan analisis lebih mendalam terhadap variasi waktu,
yang memungkinkan penerapan teknik perencanaan pajak yang
lebih canggih. - Keterbatasan tekanan transparansi: Perusahaan dengan political
connections mungkin tidak terlalu tertekan oleh tuntutan
transparansi pasar. - Mengurangi dampak politik dari tax avoidance: Hubungan politik
dapat mengurangi dampak negatif yang ditimbulkan dari praktik
perpajakan yang agresif. - Pengaruh terhadap pengambilan risiko: Political connections dapat
meningkatkan tingkat agresivitas perusahaan dalam merencanakan
pajak karena pengaruh yang dimilikinya terhadap pengambilan
keputusan yang berisiko.